기부금 세액공제 총정리(기부금 종류, 공제 대상, 한도, 세액공제율 등)

기부금 세액공제 총정리(기부금 종류, 공제 대상, 한도, 세액공제율 등)

개인사업자 절세 팁, 소득공제세금공제 7가지 신문이나 뉴스의 경제 기사를 주의 깊게 살피셨다면 2023년 소득세율이 개정되었다는 사실을 알고 계실 거입니다. 올해, 소득세율이 개정되면서 소득세 과세표준 1,200만원 이하 구간은 1,400만원 이하로 조정되었고, 4,600만원 이하 구간 역시 5,000만원 이하로 조정되었답니다. 2023 과세표준 구간 하지만 이곳에서 말하는 구간이란 무엇일까요? 매출액을 말하는 걸까요? 아닙니다.

우리 사주 조합 기부금

우리사주우리 사주 조합 기부금은, 우리 사주조합원이 아닌 사람이 우리 사주 조합에 기부한 기부금을 말합니다. 이 경우, 1000만 원 이하의 금액에는 20, 1000 만원 초과분은 35를 공제해 줍니다.

우리 사주조합이란?회사가 임직원들에게 회사의 주식을 일정한 조건에 구매할 수 있도록 우리 사주조합을 만들어 우리 회사의 주식을 구매할 수 있게 하는 제도 입니다. 이 때, 우리사주 좋바에 돈을 납입하는 경우를 ”출연”이라고 합니다.

지정기부금지정기부금이란 사회복지법인, 학술연구단체, 종교단체 등 지정 기부금 단체에 기부한 기부금을 말합니다. 일반적으로 종교에 낸 헌금이 있습니다. 이 경우, 1000만 원 이하는 20, 1000만원 초과분은 35를 공제해 줍니다.

개인사업자 세액공제

과세표준에 세율을 곱하면 내가 내야 할 대략적인 세금이 나오는데요. 이곳에서 세금을 줄일 기회가 한번 더 있습니다. 바로 세액공제죠. 세액공제까지 모두 제하면 비로소 내가 내야 할 최종 세액결정세액이 나온답니다. 앞서 말한 소득공제에 비해 공제되는 액수가 크지는 않지만, 직접적으로 세금을 줄여주는 만큼, 세금공제 혜택도 잘 확인해 두어야 합니다.

법인사업자 기부금 공제를 받기 위한 절차

법인사업자가 기부금 공제를 받으려면 다음과 같은 절차를 따라야 합니다. 1.기부한 단체로부터 기부금 영수증을 발급 2.기부금 영수증과 함께 기부금 명세서를 작성 3.법인세 신고 시 기부금 영수증과 기부금 명세서를 관할 세무서에 제출 4. 비용처리 혹은 소득공제를 선택하여 세무조절 이렇게 하면 법인사업자 기부금공제를 받을 수 있습니다. 하지만 기부한 단체나 금액에 따라 추가적인 서류가 필요할 수 있으므로, 세무사님께 상담하시는 것이 좋습니다.

기부금 세금공제 대상

정치자금 기부금과 우리사주 조합의 기부금은 본인만 공제받을 수 있습니다. 그 외의 기부금 세액 공제의 대상은 근로자 본인이나, 배우자, 직계존속부모님, 조부모, 외조부모, 직계비속자녀, 손자, 외손자, 외손녀등이 해당됩니다. 공제 대상자의 연세 요건은 없지만, 소득요건의 제한은 있습니다. 본인 이외의 부양가족이 기본공제 대상자로 등록되어 공제를 받으려면 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다.

기부금 공제 예시

연봉 5천만원인 근로자가 1년 동안 5백만 원을 종교단체기부하였다면 얼마의 세액 공제를 받을 수 있을까요? 5천만원인 근로자의 근로소득 금액 3,775만 원 국세청 자료 참고 종교단체 지정기부금 공제 한도 3,775만원 times 10 377만 5천 원 세금공제 받을 수 있는 금액 375만 원 times 20 75천 원 공제한도 초과분인 122만 5천 원은 다음 연도로 이월하여 공제가능합니다. 공제한도를 초과한 기부금 내용은 최대 10년까지 이월이 가능합니다.

기부금 세금공제 대상 기부금 세액 공제에서 부양가족이 기부한 금액도 공제 대상이 되느냐가 궁금하실 거입니다. 기부금 4가지 별로 개별적으로 다르니 다음 표를 참고하시기 바랍니다. 정치자금, 우리 사주조합 기부금은 스스로가 기부한 금액에 대해서만 공제가 가능합니다. 배우자, 부양가족은 해당사항이 없습니다.

법인사업자 기부금의 종류와 한도

법인사업자 기부금은 크게 법정기부금, 지정기부금, 비지정기부금으로 나뉩니다. 각각의 기부금은 다음과 같은 특징과 한도를 가집니다. 법정기부금 국가나 지방자치단체, 사립학교, 국립대학병원 등 공익성이 높은 단체에 기부하는 금액입니다. 법정기부금은 사업소득의 50 한도 내에서 전액 비용처리하거나 소득공제할 수 있습니다. 한도 초과분은 향후 10년 동안 이월공제할 수 있습니다. 지정기부금 사회복지법인, 문화예술단체, 환경보호단체, 종교단체 등 공익성을 감안하여 지정한 단체에 기부하는 금액입니다.

지정기부금은 사업소득의 10 한도 내에서 전액 비용처리하거나 소득공제할 수 있습니다. 한도 초과분은 향후 10년 동안 이월공제할 수 있습니다. -비지정기부금: 법정기부금이나 지정기부금 이외의 기부금으로, 향우회나 동창회, 새마을금고 등에 기부하는 금액입니다.

기장 세액공제

만약 복식부기를 작성해야 하는 의무가 없는 간편장부대상 사업자가 복식부기를 작성할 경우 본 세금공제 혜택을 받을 수 있어요. 연간 최대 100만원의 한도 내에서, 장부에 기록된 소득금액에 부과된 세액의 20를 공제 받을 수 있답니다.

자주 묻는 질문