이자수익만 있는 비영리법인 법인세 신고하는 방법(1)

이자수익만 있는 비영리법인 법인세 신고하는 방법(1)

이번에는 전산세무 1급의 재무 원가 법인세를 제외한법인세는 따로 글 했습니다. 세법의 난이도를 하나하나 살펴보겠습니다. 전산세무 1급의 꽃은 법인세이겠지만,앞에 나오는 범위들도 꽤나 어렵습니다. 전산세무 2급이 이번회차에 좀 까다롭게 나왔지만, 그래도 전산세무 1급의 난이도에는 비교할 수 없습니다. 간편하게 무엇이 달라지는지 말을 해볼까 합니다. 첫번째 합격인증부터 하고 가겠습니다. 첫 번쨰는 재무회계입니다. 재무회계는 난이도가 크게 달라지지는 않습니다만, 문제가 지나치게 복잡해집니다.

단순한 개념은 어렵지 않지만 생각치도 못한 지엽적인 부분에서 문제점을 던지고는 합니다.

기본정보 입력 및 법인세 신고서 작성

기본정보는 법인의 주소, 대표자성명 등 일반적인 사항을 기록합니다. 법인세 세액 신고서 작성에서 미수수익을 제외한 당기에 발생한 이자수익 전액을 10번에 기입합니다. 당기 고유목적사업 준비금 전입액을 9번에 기입합니다. 만일 총 이자 수익보다. 준비금이 작을 경우 추가로 고유목적사업으로 인정받을 수 있는 비용을 11번에 기입합니다. 수익사업을 하지 않는다는 전제하에 이자수익과 준비금손금산입액을 동일하게 기입했습니다.

임의로 기입하는 것이 아닌 운영성과표의 고유목적사업 준비금 전입액으로 적어주셔야 합니다.

법인세 중간예납 계산

법인세 중간예납 계산은 크게 2가지로 나뉩니다. 1. 직전 사업연도 법인세 기준 2. 법인세 중간예납 자기계산 직전 사업연도 법인세 기준

직전 사업연도 법인세 산출세액이 있는 법인이라면 해당 방법을 누르시면 됩니다. 홈택스에서 미리채움이라는 서비스를 통해 신고서를 자동작성 할 수 있기에 신고가 간편하다는 혜택이 있습니다. 분납세액만 선택입력하면 바로 신고할 수 있거든요. 신고납부 법인세 중간예납 직전사업연도표준의 경로로 홈택스에서 법인세 중간예납을 신고납부해볼 수 있습니다.

법인세 중간예납 자기계산전년도 법인세 산출세액이 없습니다.면 법인세 중간예납 자기계산을 선택합니다.

법인세 세정지원

혹시 운영 연관 어려움을 겪고 있었으나 법인세 중간예납 면제조건에 해당되지 않으신가요? 그럴 경우 올해 특히 실행하는 법인세 세정지원 혜택을 받으실 수있는데요. 특히 경영자 분들 중에 코로나19로 인해 수입이 감소하거나 거대한 손실을 보신 분들이 굉장히 많으실 겁니다. 이처럼 코로나로인해 매출이 감소했거나 방역지원금을 받은 이력이 있던 법인은 홈택스를 통해 신청하면 납부기한을 3개월 연장받을 수 있습니다. 3개월이 너무 짧다.

싶으면, 연장사유가 소멸되지 않았다는 조건하에 최대 9개월 범위 내로 추가연장도 가능하다는 점 꼭 기억해주시기 바랍니다.

현금 조정

합계 잔액 시산표에 가지급금이나 가수금이 있는지 여부 확인 1 가지급금 인정이자 상계 현금조절 전에 해야 합니다. 전년도에 이월된 가지급금 인정이자의 미수수익 금액을 현금과 상계 차 현금 XXX 대 미수수익 XXX 으로 분개 2 가지급금 현금조절 재무회계 결산 재무제표 현금예금잔액 검토 개인 결산인 경우, 현금 일괄 잔액 검토 월 입력 후 계정과목은 인출금으로 조회 1,000,000원이 넘는 금액은 1,000,000원 밑으로 일자별로 상계하기 가지급금과 가수금이 같이 있는 경우 가수금에서 상계하고 가지급금만 있는 경우 가지금금에서 상계후 가지급금을 다.

22번의 총합은 무조건 8번 이자소득 계와 같아야 합니다.

차감 납부세액은 22번의 합이 자동으로 음수로 표기됩니다. 환급받을 법인 계좌주무관청에 승인받은 계좌를 적어주시면 법인세 신고 작성은 1차 완료했습니다. 원천세액 납부명세서와 고유목적사업준비금 조정명세서는 내용이 길어지므로 다음 편에 준비하겠습니다. 사실 김과장도 이제 법인세 신고부터 공시 신고까지 준비하느라 살짝 바쁩니다. 다음 편에는 일자 별 이자수익 발생 내역과 법인세 내역이 필요합니다.

미리 살짝 준비해 두시라는 관점에서 팁을 먼저 방출하자면 계정별 원장 이자수익과 선납법인세 아니면 선납세금을 출력하시면 됩니다. 오늘도 요령없이 찾아봐야 적성이 풀리는 김과장은 이자수익만 있는 비영리법인의 법인세 신고 일부내용을 알아봤습니다. 다음번 또 요령없이 열심히 찾은 정보를 들고 오겠습니다.

자주 묻는 질문