2022년 귀속 연말정산 가이드 FAQ5 (신용카드, 현금영수증, 문화비 세액공제)

2022년 귀속 연말정산 안내인 FAQ5 (신용카드, 현금영수증, 문화비 세액공제)

더존실무부가가치세 매출액계의 금액은 부가세가 포함된 금액입니다. 더존 프로그램에 입력하면 자동으로 공급가액과 세액이 나눠집니다. 현금영수증 매출은 제외된 금액이기 때문에 현금영수증 매출조회에서 따로 조회해야 합니다. 전표관리 자동전표처리 매입매출전표입력에서 신용카드 매출을 입력합니다. 개인이라면 현금분개를 해도 상관없지만 법인이라면 혼합분개로 정석으로 끊으셔야 합니다. 다만 제로페이 매출이 있는 경우 제로페이 거래처를 따로 만들어서 진행해야 합니다.

현금영수증 매출내역누계 조회

현금영수증의 경우 더존 스크래핑으로도 불러와집니다만 직접 치는 것을 추천합니다. 현금영수증 전표가 많으면 렉이 걸릴뿐더러, 현금영수증을 스크래핑하면 면세매출임에도 전액 과세로 끌어와지는 경우가 많아서 홈택스 매출누계를 보고 치는 편입니다.

아래의 경우 공급가액에 10%를 곱하면 세액이 맞아떨어지는데, 그렇지 않은 경우 면세매출이 있는 것입니다. 면세매출이 있으면 세액*10으로 과세공급가액을 구하고 총공급가액에서 과세공급가액을 차감하여 면세공급가액을 구합니다.

다만 면세공급가액이 진짜 실제면세공급가액인지는 카드의 경우처럼 대표에게 물어봐야 합니다. 실제로 전액 과세인데 면세로 잘못신고한 경우도 있고, 정육식당이어서 90가 면세인데 전액과세로 신고된 경우도 있으므로 실질에 따라서 신고해야 할 것입니다.

의료비지급명세서 제출방법

의료비 영수증, 의료비지급명세서는 의료비 공제를 받는 근로자가 의료비지급명세서를 작성해 회사에 제출하게 됩니다. 원천징수의무자 즉 회사는 근로소득 연말정산 시 의료비 세액공제액이 있는 근로자의 의료비지급명세서를 원천징수 관할세무서에 홈택스 통해 제출하면 됩니다.

연말정산 영수증 발급기관 연락처 조회하는 방법은 국세청홈택스 연말정산 간소화 서비스 화면에서 하단 [영수증 발급기관 연락처 조회 버튼]을 통해 조회할 수 있습니다.

보청기 및 장애인보장구 구입비용

보청기 구입비과 치료 및 요양을 위해 구입하거나 임대한 장애인보장구는 의료비 연말정산 대상입니다. 보청기 및 장애인보호장구 구입비용은 판매자가 확인한 영수증을 제출해야 합니다. 영수증에서는 사용자 이름, 의료기기명, 병원용품 구입비용, 아니면 임차비용이 명시되어야 합니다. 의사, 치과의사, 한의사의 처방전도 함께 첨부되어야 합니다.

조금 더 발전시켜보자.

사업자 A와 B가 각각 용역을 1억씩 공급합니다. A는 B에게, B는 A에게 각각 1.1억원을 지급하고 세금계산서를 발급합니다. 부가세 효과 A는 부가세를 내지 않고매출세액 1천 매입세액 1천, 143만원의 신카발행 세액공제 또한 받는다. B 또한 부가세는 내지 않고매출세액 1천 매입세액 1천, 143만원의 신카발행 세액공제를 받는다. 소득세 효과 A,B 모두 소득세를 내지 않습니다. 매출과 매입이 정확하게 일치하고 부가세는 소득이 아니기 때문입니다.

의료비 세액공제 한도 기준

연말정산 의료비 공제는 신용카드 소득공제와 같이 총급여를 기준으로 일정 수준 이상을 만족해야 합니다. 의료비 연말정산 기준은 총급여의 3 이상 지출을 해야 합니다. 예를 들어 연봉 3000만 원인 경우 3인 90만 원 이상 의료비 지출을 해야 하며 연봉 6000만 원인 경우 180만 원 이상 사용한 경우 의료비 공제가 가능합니다. 의료비 한도 기준 공제율은 기본 15이며 미숙아, 선천성 이상아를 의료비의 경우 20 난임시술비는 30 공제됩니다.

미숙아, 선천성 이상아 의료비와 난임시술비에 대해서는 의료비 한도가 없습니다.

카과건별 구분이 중요한 이유

카과와 현금영수증으로 입력한 경우 신용카드매출전표발행집계표에 집계되며, 이 금액은 그대로 신용카드매출전표 등 발행세액공제로 들어가기 때문입니다. 아래 예시만 보아도 신용용카드매출전표등 발행세액공제로 150만원 가까운 세액이 줄어드므로 꽤나 큰 혜택이라고 할 수 있습니다. 따라서 신용카드매출전표등 발행세액공제를 넣을수 없는 판매결제대행사인데 넣었다가는 대형사고가 날 수있습니다. 따라서 정말정말 아무리 찾아도 안나오는 사이트입니다.

하면 건별로 넣는게 보수적인 세무처리일 것입니다. 신용카드매출전표등 발행세액공제를 적용할 수 없는 일반적인 판매(결제) 대행사는 여기어때와 야놀자입니다. 금융감독원 전자지급결제대행업PG사로 등록되어있지 않기 때문입니다.

자주 묻는 질문