미리 학습하는 주택임대소득 종합소득세 신고

미리 학습하는 주택임대소득 종합소득세 신고

5월은 종합소득세 납부기간인데요. 전월세로 과세대상의 임대소득을 받고 있는 임대인의 경우에는 이 기간 내에 소득세 신고를 해야 합니다. 이번에는 임대소득세를 홈택스로 어떠한 방식으로 신고하는지에 관하여 살펴보도록 하겠습니다. 저 같은 경우는 이번 2022년 귀속 임대소득세를 분리과세로 신고한 경우인데요. 등록임대주택과 함께 미등록 임대주택이 모두 과세대상인 경우였습니다. 국세청에서 고지한 고지서를 확인해 보니 세액감면액이 적용이 되어 있지 않았던 경우로 저 같은 경우에는 홈택스나 세무서 방문을 통해 수정을 해서 신고를 해야 하는 상황이었습니다.

만약 고지서에 나온 납부세액에 문제가 없습니다.면 그대로 고지서에 나온 대로 소득세를 납부하면 되는데요. 이와 관련해서는 지난 글 임대소득세 계산 방법을 참고해 보시면 좋을 것 같습니다.

소형주택 임대사업자에 대한 세금감면 요건 및 감면세액

소형주택 임대사업자가 세액감면을 받기 위해서는 크게 다음의 세 가지 감면 요건을 충족하여야 합니다. 1 임대사업자 등록 요건과 2 임대주택 3 임대주택 수 및 임대기간 요건 하나씩 살피어 봅시다. 1 임대사업자 등록 요건 세무서에 소득세법 제168조에 따른 사업자 등록을 하고, 지자체에 「민간임대주택에 관한 특별법」 제5조에 따른 임대사업자 등록을 하였거나, 공공주택 특별법 제4조에 따른 공공주택사업자로 지정되었을 것을 충족하면 됩니다.

주택임대소득 총수입금액

총수입금액은 2천만 원을 기준으로 분리과세 여부를 판단하기 때문에, 총수입금액을 정확하게 알고 있어야 합니다. 총수입금액 월세 보증금 등에 대한 간주임대료 여기서 보증금 및 전세금에 대한 간주임대료는 위에서 언급했던 것처럼 3 주택소형주택 X 이상 소유, 3 주택 이상의 보증금 등의 합계액이 3억 원 초과일 때를 말합니다. 간주임대료 계산 방법은 아래 표 참고하시면 되지만 특이점이 보증금에 3억을 공제한 후 계산 방법을 적용해야하는 것입니다.

양도소득세의 신고납부

만약 신고납부 기한이 토요일일요일공휴일근로자의 날인 경우 그날의 다음 날을 기한으로 함 양도시기는 원칙이 대금청산일임예외적으로 대금청산일 전 소유권이전등기를 한 경우에는 등기접수일이 양도시기가 됨 예정신고를 하지 않으면 납부할 세액의 20인 무신고가산세와 1일 0.02219.2.11. 이전까지는 0.03, 19.2.12.22.2.14. 이전까지는 0.025의 납부지연가산세가 부과됩니다. 주식을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 예정신고납부를 하여야 하며반기 중에 여러 건의 주식을 양도한 경우 반기별로 모아서 신고납부, 파생상품을 양도한 경우에는 해당연도 양도소득에 관하여 예정신고 없이 다음 해 5월 확정신고납부연 1회만 이행하시면 됩니다.

주택임대소득 분리과세

분리과세 신고 시 과세표준금액은 주택임대 수입요금에서 필요경비를 차감하고 분리과세 임대소득을 제외한 해당 과세기간의 종합소득금액이 2천만 원 이하인 경우 추가로 2백만 원등록임대주택은 4백만 원을 차감하여 계산합니다. 수입금액 필요경비 50 or 60 공제금액 200 or 400만원 수입금액은 월수로 계산해당 임대기간의 개시일 혹은 종료일이 속하는 달이 15일 이상인 경우 1개월로 봄 예를 들어, 120319까지 월 50만원에 임대한 경우 1월은 15일 미만이므로 포함하지 않고, 3월은 15일 이상이므로 1개월로 보아 해당 연도의 임대 기간은 총 2개월이며 임대 수입금액은 100만원입니다.

주택임대소득 분리과세 계산구조

주택임대소득 분리과세를 적용할 때 등록 임대 주택과 미등록 임대 주택의 경우 계산 구조가 달라집니다. 등록 임대주택은 지자체와 세무서에 모두 등록하고 임대료의 증가율이 5를 초과하지 않는 주택을 말합니다. 주요 차이점은 필요경비와 과세표준을 측정할 때 공제금액의 차이가 있습니다. 등록 임대주택은 필요경비가 수입금액의 60로, 미등록 임대주택은 수입금액의 50로 측정합니다. 공제금액 같은 경우는 조건이 있습니다.

분리과세 주택임대소득을 제외한 다른 종합 소득 금액이 2천만 원 이하인 경우 등록 임대주택은 4백만 원 공제, 미등록 임대주택은 2백만 원을 공제해줍니다.

등록 임대주택과 미등록 임대주택을 설명드렸으니 위에서 스킵했던 과세대상이 되지만 하지만 낼 세금이 없는 경우를 예로 들어보겠습니다. 예를 들어, 매년 주택임대소득 수입금액이 1천만 원 이하이고 다른 종합소득금액이 2천만 원 이하라고 가정해봅시다.

주택임대소득만 있을 경우 분리과세 종합과세 비교

가. 분리과세 종합과세 세금 비교 임대수입 2천만 원 이하일 때 분리과세 혹은 종합과세 선택 가능 참고 종합소득세율표, 23년 개정 기 많은 도움이 되었기를 바랍니다. 감사합니다.

자주 묻는 질문